https://hdl.handle.net/20.500.12724/9430 2026-04-20T15:15:26Z 2026-04-20T15:15:26Z Apaza Flores, Marco Orlando Jáuregui Ruiz, Roy Dennis Mejía Cayotopa, José https://hdl.handle.net/20.500.12724/24390 2026-02-05T15:36:24Z 2025-01-01T00:00:00Z

Imposición a la renta a los servicios de Streaming brindados por empresas no domiciliadas mediante el modelo de negocio B2C y sus mecanismos de control Apaza Flores, Marco Orlando; Jáuregui Ruiz, Roy Dennis; Mejía Cayotopa, José La digitalización ha transformado el uso de servicios como los de entretenimiento de plataformas digitales transmitidas en línea. Las empresas multinacionales tales como Netflix, MAX, Disney, Amazon Prime, Video, Spotify, entre otros, operan ampliamente en Perú generando rentas significativas. Sin embargo, la legislación tributaria de Perú no establece una regulación específica para la tributación de dichas rentas cuando son producidas por empresas no domiciliadas y cuyos servicios son prestados a personas naturales sin negocio domiciliadas en Perú. El presente trabajo de investigación aborda las implicancias tributarias del Impuesto a la Renta de los servicios de streaming en Perú. La metodología se centra en un análisis normativo y comparativo de legislaciones de Estados que adoptaron las recomendaciones de la OCDE, identificando la ausencia de un marco legal que grave estas operaciones y permita un mecanismo de control efectivo. Las principales propuestas incluyen la modificación de la normativa para gravar las rentas generadas por las empresas no domiciliadas que ofrecen estos servicios a personas naturales, la implementación de mecanismos de control que permitan identificar al grupo de contribuyentes y una propuesta de metodología de recaudación eficiente a través de adaptaciones en la Ley del Impuesto a la Renta (en adelante LIR), su Reglamento y el Código Tributario relacionado con la facultad de fiscalización. Además, se busca que las multinacionales que operan estos servicios contribuyan con los impuestos correspondientes, basándose en un criterio de conexión de renta por utilización económica en el país más amplio del que se encuentra establecido en la ley.; Digitalization has transformed the use of services like online entertainment from digital platforms. Multinational companies such as Netflix, MAX, Disney, Amazon Prime Video, and Spotify, among others, operate extensively in Peru, generating significant income. However, Peruvian tax legislation doesn´t establish specific regulations for taxing this income when it's produced by non-resident companies whose services are provided to individual consumers domiciled in Peru. This research paper addresses the tax implications of Income Tax on streaming services in Peru. The methodology focuses on a normative and comparative analysis of legislation from states that have adopted OECD recommendations, identifying the absence of a legal framework that taxes these operations and allows for effective control mechanisms. The main proposals include modifying regulations to tax the income generated by non-resident companies offering these services to individuals, implementing control mechanisms to identify this group of taxpayers, and proposing an efficient collection methodology. This would involve adaptations to the Income Tax Law, its Regulations, and the Tax Code related to audit powers. Furthermore, the aim is for these multinational companies operating streaming services to contribute their corresponding taxes, based on a broader economic utilization income connection criterion in the country than what is currently established by law.

2025-01-01T00:00:00Z Gonzáles Barboza, Andrés https://hdl.handle.net/20.500.12724/24394 2026-02-05T14:27:14Z 2025-01-01T00:00:00Z

El mercado de criptoactivos y el impacto en el impuesto a la renta en el Perú Gonzáles Barboza, Andrés En los últimos años, el uso de criptoactivos en el Perú ha crecido considerablemente, generando preocupación por la ausencia de una regulación específica que aborde su naturaleza y tratamiento fiscal en el Impuesto a la Renta. Si bien entidades como la SBS, la SMV y SUNAT han emitido opiniones puntuales, las medidas normativas aún son limitadas. En ese entender, si bien la legislación del Impuesto a la Renta vigente no fue diseñada considerando a los criptoactivos, es necesario interpretar sus disposiciones de manera analógica para determinar cuándo las operaciones con estos activos están sujetas imposición. Aunque, la falta de una regulación específica genera vacíos e incertidumbre. En ese sentido, la complejidad de estas operaciones plantea importantes retos para la SUNAT, especialmente en términos de fiscalización y control. La falta de trazabilidad, sumada a la volatilidad del mercado, incrementa el riesgo de evasión tributaria. Por ello, se requiere con urgencia un marco regulatorio integral y coherente que permita fiscalizar adecuadamente estas operaciones, garantizando la equidad y sostenibilidad del sistema tributario nacional.; In recent years, the use of cryptoassets in Peru has grown considerably, raising concerns about the absence of specific regulations addressing their nature and tax treatment under the Income Tax Law. Although entities such as the SBS, SMV, and SUNAT have issued isolated opinions, regulatory measures remain limited. In this regard, while the current Income Tax legislation was not designed with cryptoassets in mind, it is necessary to interpret its provisions analogically to determine when operations involving these assets are subject to taxation. However, the lack of specific regulation creates legal gaps and uncertainty. In this context, the complexity of such operations poses significant challenges for SUNAT, particularly in terms of oversight and enforcement. The lack of traceability, combined with market volatility, increases the risk of tax evasion. Therefore, there is an urgent need for a comprehensive and coherent regulatory framework that allows for the proper taxation of these transactions, ensuring the fairness and sustainability of the national tax system.

2025-01-01T00:00:00Z Cordero Torres, Jeniffer Elisabeth Villanueva Zenteno, Manuel Rodrigo Ylla Quispe, Ruth Juana https://hdl.handle.net/20.500.12724/24393 2026-02-05T15:17:04Z 2025-01-01T00:00:00Z

Los sujetos sin capacidad operativa y sus implicancias para el contribuyente y el fisco peruano Cordero Torres, Jeniffer Elisabeth; Villanueva Zenteno, Manuel Rodrigo; Ylla Quispe, Ruth Juana El Decreto Legislativo N.º 1532 incorpora un tema complejo y de gran impacto en el ordenamiento tributario nacional, al regular la imputación de la condición de sujeto desprovisto de recursos operativos. Esta disposición se aplica a aquellos contribuyentes que emiten comprobantes de pago sin respaldo económico, financiero, logístico, patrimonial, humano u otros medios idóneos que legitimen la materialización de las transacciones sustentadas en dichos documentos y sus anexos. La norma no se limita a catalogar a los sujetos exentos de capacidad operativa, sino que igualmente comprende a quienes han adquirido los bienes y/o servicios de este, utilizando el crédito fiscal derivado de esos comprobantes o que han detraído costo o gasto a efectos del Impuesto a la Renta. A la luz de lo precisado, deviene pertinente efectuar un análisis sobre la repercusión que emana de la instauración de esta novedosa figura tributaria, con miras a dilucidar si la medida prevista en dicho decreto ostenta eficacia para minimizar la evasión fiscal y robustecer la recaudación tributaria, todo ello resguardando los principios y prerrogativas inherentes a los obligados tributarios. De este modo, se profundizará los alcances de la legislación y sus implicancias, ofreciendo una perspectiva crítica sobre su pertinencia y efectividad dentro del marco tributario peruano.; The Legislative Decree No. 1532 introduces a complex and highly impactful issue in the Peruvian tax system, by regulating the implication of the status of being devoid of operational resources. This provision is limited to those taxpayers who issue payment receipts lacking economic, financial, logistical, patrimonial, human, or other suitable support that legitimizes the execution of the transactions that underline such documents and their annexes. The norm does not limit itself to cataloging subjects exempt from operational capacity but also includes those who have acquired goods and/or services from them, using the tax credit derived from those receipts or who have deducted costs or expenses for Income Tax purposes. In light of the outlined details, it becomes pertinent to carry out an analysis on the repercussions that arise from the establishment of this novel tax figure, with a view to elucidating whether the measure proposed in said decree possesses effectiveness in minimizing tax evasion and strengthening tax collection, all while safeguarding the principles and prerogatives inherent to taxpayers. Thus, the scope of the legislation and its implications will be explored, offering a critical perspective on its relevance and effectiveness within the framework of Peruvian tax law.

2025-01-01T00:00:00Z Chávez Cutti, Helen Guadalupe León Yana, Karl Kevin https://hdl.handle.net/20.500.12724/24392 2026-02-05T15:00:32Z 2025-01-01T00:00:00Z

Problemática del impuesto predial en el Perú: base imponible y catastro Chávez Cutti, Helen Guadalupe; León Yana, Karl Kevin La presente investigación se centra en la problemática del Impuesto Predial (IP) en el Perú, considerado una herramienta fundamental para el financiamiento de las administraciones locales. No obstante, su eficacia se ve limitada por un marco normativo insuficiente, una deficiente capacidad fiscalizadora y la desactualización de los registros catastrales. El análisis de reglas y decisiones legales muestra de manera clara el uso de la base imponible sobre base presunta. Se evidencia que la falta de una autorización legal clara y de presunciones objetivas ha limitado considerablemente el poder de decisión de las municipalidades. Asimismo, se identifican obstáculos como la baja recaudación, la dependencia de recursos del gobierno central (GC) y la limitada profesionalización del personal técnico municipal. Como respuesta, se plantean reformas normativas orientadas a incorporar presunciones legales específicas, mejorar el catastro fiscal digital y fortalecer las competencias institucionales locales. Estas propuestas buscan cerrar la brecha entre el valor real de los predios y lo declarado, con el fin de optimizar la recaudación y consolidar la autonomía fiscal de los gobiernos locales (GL).; This study focuses on the Property Tax system in Peru, a crucial financial instrument for supporting local governments. Despite its importance, the tax’s effectiveness is hindered by a weak legal framework, outdated cadastral records, and insufficient enforcement capacity. Through legal, institutional, and jurisprudential analysis, this research explores the challenges associated with presumptive assessments of the property tax base. It identifies the lack of specific legal authorization and the absence of objective presumptions as key barriers to efficient enforcement by municipalities. Additionally, the study highlights structural issues such as low revenue collection, dependency on central government transfers, and the lack of professional capacity at the local level. In response, the thesis proposes legal reforms to explicitly allow presumptive methods, establish technically grounded presumptions, and modernize digital cadastre systems. These measures aim to narrow the gap between actual and declared property values, enhance tax collection, and strengthen local fiscal autonomy.

2025-01-01T00:00:00Z