Trabajos de investigación
https://hdl.handle.net/20.500.12724/9431
2024-03-29T06:52:55Z"Problemática generada por la falta de definición de inmueble en la ley del impuesto general a las ventas"
https://hdl.handle.net/20.500.12724/20179
"Problemática generada por la falta de definición de inmueble en la ley del impuesto general a las ventas"
Agüero Herrera, Alejandra Patricia
2024-01-01T00:00:00ZProcedimiento de fiscalización: apuntes sobre la valoración de la prueba en el marco del último requerimiento emitido por SUNAT en virtud del artículo 75 del Código Tributario
https://hdl.handle.net/20.500.12724/19305
Procedimiento de fiscalización: apuntes sobre la valoración de la prueba en el marco del último requerimiento emitido por SUNAT en virtud del artículo 75 del Código Tributario
Haro Romero, Jennifer
La presente investigación analiza las implicancias del plazo estipulado en el artículo 75 del Código Tributario, cómo ello genera consecuencias disímiles en aquellos sujetos fiscalizados a quienes se les notifica el requerimiento de conclusiones, y a quienes no. Para ello, se revisaron las razones del legislador peruano para establecer el referido plazo y se realizó una evaluación normativa, dogmática y jurisprudencial (a nivel del Tribunal Fiscal), de la actuación probatoria dentro del procedimiento de fiscalización. Así, este trabajo brinda un alcance a nivel normativo y doctrinario del procedimiento de fiscalización, enfatizando en la regulación aplicable a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) dado que la problemática planteada se enfoca en la actividad de dicha Administración. Luego, se aterriza a la actuación probatoria en la última etapa de la actividad fiscalizadora y estudia la prueba en el marco del procedimiento de fiscalización, para posteriormente, revisar los principios que rigen los procedimientos administrativos, prestando singular atención a los principios de oficialidad, verdad material y debido procedimiento, y a un par de principios constitucionales -seguridad jurídica e igualdad- que consideramos relevantes dentro del problema planteado. Por último, se efectúa un análisis crítico a las reglas de preclusión, a la jurisprudencia a nivel del Tribunal Fiscal (en adelante TF) y legislación; arribándose a la conclusión de que la aplicación del referido plazo afecta a los principios verdad material, de igualdad y el derecho a la prueba, por lo que se propone una modificación normativa y una interpretación más acorde con la protección de los mencionados principios.; The present research analyzes the implications of the deadline stipulated in Article 75 of the Tax Code, and how it generates different consequences for those audited subjects who receive the requirement for conclusions and those who do not. To do so, the reasons behind the Peruvian legislator's establishment of the aforementioned deadline were reviewed, and a normative, doctrinal, and jurisprudential evaluation was conducted (at the level of the Tax Court) of evidentiary proceedings within the audit procedure. This work provides a normative and doctrinal scope of the audit procedure, with an emphasis on the regulations applicable to the National Superintendence of Tax Administration (SUNAT), given that the raised problem focuses on the activities of said administration. It then delves into the evidentiary proceedings in the final stage of the audit activity and examines evidence within the framework of the audit procedure. Subsequently, it reviews the principles governing administrative procedures, with particular attention to the principles of officiality, material truth, due process, as well as a couple of constitutional principles - legal certainty and equality - which are considered relevant within the problem presented. Finally, a critical analysis is carried out on the rules of preclusion, jurisprudence at the level of the Tax Court, and legislation. It is concluded that the application of the aforementioned deadline affects the principles of material truth, equality, and the right to evidence. Therefore, a proposed modification of the regulations and an interpretation more in line with the protection of the mentioned principles are suggested.
2023-01-01T00:00:00ZPropuesta para una regulación interna en el Perú del procedimiento de acuerdo mutuo de los Convenios para evitar la Doble Imposición
https://hdl.handle.net/20.500.12724/19147
Propuesta para una regulación interna en el Perú del procedimiento de acuerdo mutuo de los Convenios para evitar la Doble Imposición
Ghislieri Berenguel, Antonella Esther; Sanchez Carreño, Italo
Los Convenios para evitar la Doble Imposición suscritos por el Perú regulan el Procedimiento de Acuerdo Mutuo, como un mecanismo contra aquellas situaciones de doble imposición fiscal internacional, contrarias a la finalidad de dichos Convenios, que se generen como consecuencia de actos de uno o ambos Estados Contratantes. No obstante, a diferencia de otros países de la región, el Perú no cuenta con una regulación interna que determine las reglas para el acceso, desarrollo y conclusión del Procedimiento de Acuerdo Mutuo, lo cual genera diversas problemáticas que, a su vez, restan eficiencia a la aplicación del procedimiento para evitar situaciones de doble imposición. En ese sentido, el principal objetivo de la presente investigación es identificar cuáles son dichas problemáticas y presentar una propuesta normativa interna en el Perú que regule los principales aspectos referidos al desarrollo y aplicación del Procedimiento de Acuerdo Mutuo.; The Double Taxation Treaties subscribed by Peru regulate the Mutual Agreement Procedure, as a mechanism against situations of doble international taxation, against the purpose of said Treaties, generated as a consequence of the actions of one or both of the Contracting States.
However, unlike other countries in the region, Peru does not have a domestic regulation to determine the rules for access, development and conclusion of the Mutual Agreement Procedure, which generates various problematics that, in turn, reduces the efficiency of the application of the procedure to avoid situations of double taxation. In this sense, the main objective of this research is to identify the referred problematics and present a domestic legislative proposal in Peru to regulate the main aspects related to the development and application of the Mutual Agreement Procedure.
2023-01-01T00:00:00ZEl tratamiento de la diferencia de cambio en la jurisprudencia del Tribunal Fiscal – Análisis y propuesta de reforma legislativa
https://hdl.handle.net/20.500.12724/19172
El tratamiento de la diferencia de cambio en la jurisprudencia del Tribunal Fiscal – Análisis y propuesta de reforma legislativa
Cubas Alzamora, Pamela; Torres Contreras, Jose Alfredo
La presente investigación sobre la diferencia de cambio en la Ley del Impuesto a la Renta fue elaborada para la obtención del grado de maestro en Tributación y Política Fiscal, tema que ha generado distintas posiciones durante los últimos años, incluso contradictorias, tanto por el Tribunal Fiscal como por la SUNAT, afectando a los contribuyentes al no tener certeza en el tratamiento tributario aplicable. Al respecto, se ha analizado dichas interpretaciones a lo largo del tiempo y si la norma actual permite un tratamiento tributario adecuado de la diferencia de cambio según el tipo de actividad que realiza el contribuyente, introduciendo nuevos conceptos como la diferencia de cambio activa y pasiva y el criterio de realización de la diferencia de cambio, ajustándonos al principio de capacidad contributiva. Finalmente, producto del trabajo realizado, se propone un cambio normativo del artículo 61° de la Ley del Impuesto a la Renta.; This research work about Exchange rate differences al The Income Tax Law was done to get a master´s degree in Taxation and Fiscal Politics, subject that has created different positions during the last years, even contradictory, of the Tribunal Fiscal and SUNAT, affecting taxpayers because lack of certainty in tax treatment application. Concerning that, different interpretations over time and the current regulation (according the taxpayer´s activity) were analyzed, bringing on new concepts such as active Exchange rate difference and passive Exchange rate difference and realization criterion, adjusted to the taxable capacity principle. Finally, product of the work done, a regulation change of article 61° of The Income Tax Law is proposed.
2019-01-01T00:00:00Z