Proyecto Consulting S.A.C.

Abstract

La empresa Consulting S.A.C. realiza servicios de asesoramiento contable, administrativo, tributaria y laboral en el Perú. Actualmente, requiere un análisis legal, financiero, tributario, entre otros; ya que, se encuentra analizando la posibilidad realizar operaciones mediante una filial en España con el fin de incrementar sus ingresos y expandir su presencia en un país europeo. El presente trabajo tendrá un enfoque tributario, es decir, se revisará y analizará el impacto tributario que le generaría a la posible filial realizar operaciones en España durante los próximos cinco años. La empresa Consulting S.A.C. no tendría conocimiento del sistema tributario español, por lo que solicita un estudio sobre dicho sistema con el cual pueda saber el impuesto a las ganancias que pagaría, así como el impuesto a los dividendos en el momento en que se distribuya las utilidades. Cabe mencionar que, el Estado peruano no cuenta con un convenio actualmente vigente para evitar la doble tributación con el Estado español, por lo que se tendría que realizar la aplicación del crédito como medida unilateral con el fin. de no tributar doble. Por otro lado, se realizará con la proyección del Estado de Resultados de la posible filial desde el 2024 hasta el 2028 en base a factores macroeconómicos, con el cual se podrá determinar la base imponible, luego se aplicará el método del crédito con el permite utilizar como crédito el impuesto pagado en España contra el impuesto a la Renta pagado en Perú. Para finalizar, se expondrán las recomendaciones y conclusiones que se obtengan del análisis con el cual la empresa entenderá la legislación tributaria respecto al impuestos a la ganancias y dividendos en España, así como también la correcta aplicación del método del crédito para evitar la doble imposición tributaria. Con el presente trabajo, ya que la empresa considera como punto importante para la posible apertura de la filial en España el enfoque tributario, la empresa tendrá conocimiento del impacto tributario en materia del impuesto a las ganancias y el impuesto a los dividendos.

The company Consulting S.A.C. provides accounting, administrative, tax and labor advisory services in Peru. Currently, it requires a legal, financial, tax analysis, among others; It is analyzing the possibility of carrying out operations through a subsidiary in Spain to increase its revenues and expand its presence in a European country. This work will have a tax focus, i.e., it will review and analyze the tax impact that would be generated by the potential subsidiary carrying out operations in Spain during the next five years. The company Consulting S.A.C. would not have knowledge of the Spanish tax system, so it requests a study on this system with which it can know the income tax it would pay, as well as the tax on dividends at the time the profits are distributed. It is worth mentioning that the Peruvian State does not have an agreement currently in force to avoid double taxation with the Spanish State, so the application of the credit would have to be carried out as a unilateral measure for the purpose. not to be taxed twice. On the other hand, the projection of the Income Statement of the possible subsidiary from 2024 to 2028 will be made based on macroeconomic factors, with which the taxable base can be determined, then the credit method will be applied with which the tax paid in Spain will be used as a credit against the income tax paid in Peru. Finally, the recommendations and conclusions obtained from the analysis with which the company will understand the tax legislation regarding income and dividend taxes in Spain will be presented, as well as the correct application of the credit method to avoid double taxation. With this work, since the company considers the tax approach as an important point for the possible opening of the subsidiary in Spain, the company will be aware of the tax impact in terms of income tax and dividend tax.