Modelo de planificación y control presupuestario por áreas funcionales para mejorar la rentabilidad empresarial en una empresa de servicios de salud

Abstract

El presente trabajo de suficiencia profesional aborda el análisis del comportamiento del gasto operativo en una empresa privada del sector salud, enfocada en brindar servicios de fertilidad y medicina reproductiva. La investigación parte del reconocimiento de un crecimiento sostenido en los gastos durante los periodos 2022, 2023 y 2024, el cual no estuvo alineado con la evolución de los ingresos. Esta brecha generó una disminución progresiva en la rentabilidad de la organización, evidenciando debilidades en los mecanismos de planificación y control financiero existentes. Mediante el uso de información financiera simulada y estructurada por áreas funcionales, se identificaron los rubros con mayor participación en el gasto, entre ellos: recursos humanos, marketing y arrendamientos. Estos aumentos estuvieron asociados a la ampliación de cobertura geográfica, con la incorporación de nuevas sedes clínicas, así como a decisiones estratégicas de posicionamiento de marca y fortalecimiento organizacional. Como resultado del análisis, se propone el diseño e implementación de un modelo presupuestario orientado al control por áreas funcionales, que integre responsables de ejecución, métricas de desempeño financiero y herramientas digitales de seguimiento. Esta propuesta busca fortalecer la planificación y el uso eficiente de los recursos, promoviendo una gestión más ordenada, estratégica y alineada con el crecimiento sostenible de la empresa en un entorno cada vez más competitivo.

This professional sufficiency report analyzes the behavior of operating expenses in a private healthcare company specializing in fertility and reproductive medicine services. The research is based on the observation of a sustained increase in expenditures during the periods 2022, 2023, and 2024, which was not accompanied by a corresponding growth in revenues. This imbalance led to a gradual decline in profitability and revealed deficiencies in the company’s financial planning and control mechanisms. Using a quantitative methodology applied to simulated data structured by functional areas, the study identified the categories with the highest impact on total expenses, particularly human resources, marketing, and rental costs. These increases were linked to geographic expansion through the opening of new clinical branches, as well as strategic decisions aimed at brand positioning and organizational strengthening. As a result of the analysis, the design and implementation of a budget model focused on control by functional areas is proposed, incorporating responsible executives, financial performance metrics, and digital monitoring tools. This proposal seeks to strengthen planning and the efficient use of resources, promoting more orderly and strategic management aligned with the company's sustainable growth in an increasingly competitive environment.