Análisis preventivo para un proceso de fiscalización tributaria en la empresa Hilos Selectos S.A.C.

Abstract

Hilos Selectos S.A.C. es una empresa dedicada a la importación y venta de hilos en el territorio peruano, la cual, ha requerido una revisión tributaria preventiva de sus operaciones realizadas con el objetivo de verificar el correcto cumplimiento y determinación de sus obligaciones tributarias. Este estudio de caso fue desarrollado con el propósito de identificar posibles contingencias o errores en la aplicación de las normas tributarias, con el fin de reducir riesgos tributarios y asegurar el cumplimiento de la normativa vigente. El proceso seguido para la elaboración del estudio consistió, en primer lugar, en identificar las principales cuentas contables de la empresa, considerando su relevancia tanto en los estados financieros como en la determinación de las obligaciones tributarias. A partir de este análisis y de la información de respaldo, se identificaron y evaluaron los potenciales riesgos tributarios asociados, teniendo en cuenta la naturaleza del negocio, las operaciones realizadas, la normativa tributaria vigente y los criterios administrativos emitidos por la SUNAT a través de sus informes. Una vez identificados los potenciales riesgos tributarios, se procedió a realizar una búsqueda de Resoluciones del Tribunal Fiscal (RTF) relacionadas con situaciones similares, con el objetivo de ratificar, de ser el caso, la posición de la Administración Tributaria o, en su defecto, sustentar posiciones diferenciadas que permitan evaluar su impacto tributario en la Compañía. Finalmente, se verificó si las operaciones de la empresa se encuentran alineadas con las normas tributarias vigentes o si, por el contrario, existen posibles infracciones que puedan generar contingencias o sanciones. Los hallazgos fueron comunicados a la empresa con el fin de que evalúe la adopción de medidas correctivas y/o la implementación de un plan de mitigación, en caso corresponda. Línea de investigación: 5400 – 31.a1 Palabras Claves:

Hilos Selectos S.A.C. is a company engaged in the import and sale of threads within Peruvian territory. The company has requested a tax analysis of its operations in order to verify proper compliance and determination of its tax obligations. This case study was developed to identify potential contingencies or errors in the application of tax regulations, with the goal of reducing tax risks and ensuring adherence to the current regulations. The process followed for the preparation of this study began with the identification of the main accounting accounts, considering their relevance both in the financial statements and in the determination of tax obligations. Based on this analysis and the supporting documentation, potential tax risks were identified and evaluated, taking into account the nature of the business, the operations carried out, the applicable tax regulations, and the administrative criteria issued by SUNAT through its official reports. Once the potential tax risks had been identified, a search was conducted for Tax Court Resolutions (RTFs) related to similar situations, with the objective of confirming, where applicable, the position of the Tax Administration or, alternatively, supporting different interpretations that would allow for an evaluation of their tax impact on the company. Finally, the resolutions were compared with the operational situation of Hilos Selectos S.A.C. to verify compliance with current tax regulations or to identify any potential infractions that could result in contingencies or penalties. The findings were communicated to the company so that it may assess the adoption of corrective measures and/or the implementation of a mitigation plan, if applicable.