Caso de estudio: implementación de la matriz de riesgos para evitar contingencias tributarias en administradora financiera del Pacífico S.A.

Abstract

El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo proponer la implementación de una matriz de riesgos tributarios que contribuya a prevenir contingencias fiscales y fortalecer los controles internos en la Compañía Administradora Financiera del Pacífico S.A. (nombre ficticio), cuya actividad se orienta a la prestación de servicios de cobranza, recuperación de créditos y administración de activos, brindados exclusivamente al grupo económico al que pertenece. La Compañía fue constituida en septiembre de 2004 como resultado de un proceso de reorganización simple del ex Banco del Pacífico S.A. En dicho proceso, se segregó un bloque patrimonial conformado por determinados activos y pasivos, que fue transferido a una nueva entidad que conservó el nombre de Banco del Pacífico S.A. El patrimonio remanente, no transferido, permaneció en el ex Banco del Pacífico, el cual modificó su denominación y objeto social para convertirse en Administradora Financiera del Pacífico S.A. En cumplimiento de las obligaciones derivadas del proceso de reorganización, la Compañía ha sido objeto de diversos procedimientos de fiscalización por parte de la SUNAT, relacionados con obligaciones tributarias de ejercicios anteriores, lo que ha generado reparos y contingencias fiscales relevantes. A partir del análisis de los principales procesos tributarios y contables, se identificaron quince riesgos significativos, los cuales fueron evaluados mediante una matriz que considera su probabilidad, impacto, controles existentes y nivel de riesgo residual. Esta herramienta permite visibilizar áreas críticas, establecer acciones correctivas y fortalecer la gestión tributaria preventiva. Como conclusión, se evidencia que la implementación de una matriz de riesgos tributarios mejora la capacidad de anticiparse a posibles contingencias, reduce la exposición a sanciones y refuerza la trazabilidad y el cumplimiento normativo. Además, la herramienta propuesta puede ser adaptada a compañías con estructuras similares, constituyendo un aporte práctico para la gestión de riesgos fiscales en el ámbito empresarial.

This professional sufficiency paper aims to propose the implementation of a tax risk matrix to help prevent fiscal contingencies and strengthen internal controls at Administradora Financiera del Pacífico S.A. (fictitious name), a company engaged in debt recovery, asset management, and collection services provided exclusively to its corporate group. The company was established in September 2004 as a result of a simple corporate reorganization of the former Banco del Pacífico S.A. In this process, a block of assets and liabilities was transferred to a new entity that retained the name Banco del Pacífico S.A. The remaining assets and liabilities stayed with the former bank, which changed its name and corporate purpose to become Administradora Financiera del Pacífico S.A. As part of the obligations derived from this reorganization, the company has been subject to various tax audits by SUNAT regarding tax liabilities from periods prior to its incorporation, which resulted in tax adjustments and significant fiscal contingencies. Through an analysis of the company’s main tax and accounting processes, fifteen significant risks were identified and assessed using a matrix that considers likelihood, impact, existing controls, and residual risk level. This tool helps to identify critical areas, implement corrective actions, and strengthen preventive tax management. In conclusion, the implementation of a tax risk matrix enhances the company’s ability to anticipate potential contingencies, reduces exposure to penalties, and improves traceability and regulatory compliance. Moreover, the proposed tool can be adapted to other companies with similar characteristics, offering a practical contribution to tax risk management in the business environment.