Mejora en el control interno de Mundo Minado SAC con empresas vinculadas: prevención de contingencias tributarias

Abstract

El presente trabajo de suficiencia profesional (trabajo) se centra en mejorar el control interno de la empresa Mundo Minado SAC (MM SAC), con el objetivo de sincerar los saldos de las cuentas por cobrar y por pagar, así como de mejorar la gestión de ingresos y gastos en relación con sus empresas vinculadas PF SAC y PF SPA. Esto permitirá evitar contingencias tributarias que surgen como resultado de una gestión inadecuada en las compañías del grupo. El alcance de este trabajo incluye propuestas para la mejora del control interno y las prácticas tributarias de MM SAC. Aunque MM SAC y sus vinculadas operan en sectores económicos diferentes, el problema surge porque comparten recursos financieros y humanos, lo que está generando problemas tributarios para MM SAC. La falta de independencia operativa entre las vinculadas ha conllevado que estas utilicen las pasarelas de MM SAC para la recaudación de ventas, tales como Niubiz, Paypal y Safetypay, de esta forma sus vinculadas evitan cubrir las altas comisiones que las pasarelas exigen. Esta decisión ha desencadenado problemas tributarios para MM SAC, como alertas de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), imputando a MM SAC ventas no declaradas que podrían conllevar al pago del tributo omitido por S/30,154, intereses moratorios por S/3,387 y una multa de S/7,538. Adicionalmente, MM SAC comparte su capital humano con sus vinculadas, es decir, el mismo personal gestiona las operaciones de todo el grupo empresarial. Estos empleados generan renta de 4ta categoría emitiendo recibos por honorarios a MM SAC, lo que ha generado cartas disuasivas de la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (SUNAFIL), imputando a MM SAC que, presuntamente, podría estar registrando a algunos empleados en 4ta categoría, cuando deberían estar en planilla y que ante una posible fiscalización la multa ascendería a S/196,987 sin considerar los beneficios laborales que se tendría que calcular por cada colaborador. Otro problema significativo es que MM SAC realiza los pagos a los proveedores de sus vinculadas, por lo que ha contabilizado una cuenta por cobrar de S/184,731 a estas. Sin embargo, los saldos de las cuentas por pagar de sus vinculadas no coinciden con los ix saldos de las cuentas por cobrar de MM SAC ello debido a la falta de conciliación. En resumen, MM SAC actúa como tesorero de sus vinculadas, esto ha generado errores en el reconocimiento de sus gastos, al incluir en su contabilidad gastos que no le corresponden. Esta situación pone en riesgo el adecuado control para la emisión de los estados financieros de las compañías. Se analizan los problemas derivados de la falta de independencia en las operaciones de las empresas y se realiza propuestas de mejora en los procesos internos de las principales áreas. En conclusión, este trabajo de suficiencia profesional no solo es útil para MM SAC y sus vinculadas, sino que también proporciona una valiosa referencia para otras empresas que puedan enfrentar problemas similares. Se proponen soluciones prácticas y viables para mejorar la gestión operativa y evitar problemas fiscales en el futuro.

The present professional proficiency work (project) focuses on improving the internal control of the company Mundo Minado SAC (MM SAC), with the aim of reconciling the balances of accounts receivable and payable, as well as improving the management of income and expenses in relation to its affiliated companies PF SAC and PF SPA. This will help prevent tax contingencies that arise as a result of inadequate management within the group companies. The scope of this work includes proposals to improve the internal control and tax practices of MM SAC. Although MM SAC and its affiliates operate in different economic sectors, the problem arises because they share financial and human resources, which is causing tax issues for MM SAC. The lack of operational independence between the affiliates has led them to use MM SAC's sales collection gateways, such as Niubiz, Paypal, and Safetypay. This allows the affiliates to avoid the high fees required by these gateways. This decision has triggered tax problems for MM SAC, including alerts from the National Superintendence of Tax Administration (SUNAT), accusing MM SAC of undeclared sales that could result in the payment of omitted taxes, late interest, and a fine. Additionally, MM SAC shares its human capital with its affiliates, meaning that the same staff manages the operations of the entire business group. These employees generate income under 4th category by issuing receipts for services rendered to MM SAC, which has led to warning letters from the National Superintendence of Labor Inspection (SUNAFIL), alleging that MM SAC may be improperly registering some employees under the 4th category when they should be on the payroll. If a potential audit occurs, the fine could amount to S/196,987, not including the labor benefits that would need to be calculated for each employee. Another significant problem is that MM SAC makes payments to the suppliers of its affiliates, leading to an accounts receivable of S/184,731. However, the balances of the accounts payable from the affiliates do not match the balances of MM SAC’s accounts receivable due to a lack of reconciliation. In summary, MM SAC acts as a treasurer for its affiliates, which has led to errors in the recognition of expenses by including expenses xi in its accounting that do not belong to it. This situation jeopardizes the proper control for the issuance of the companies' financial statements. The problems arising from the lack of operational independence between the companies are analyzed, and improvement proposals for internal processes in the main areas are made. In conclusion, this professional proficiency work is not only useful for MM SAC and its affiliates but also provides a valuable reference for other companies that may face similar issues. Practical and viable solutions are proposed to improve operational management and avoid future tax problems.