Transacciones con entidades no domiciliadas: deducibilidad del gasto para efectos del impuesto la renta y reducción de impactos por pérdida del crédito fiscal del IGV

Abstract

El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como finalidad analizar las transacciones de los servicios recibidos de entidades relacionadas no domiciliadas de la empresa Bebidas Selectas S.A.C. y la posición de la Compañía con respecto al impacto tributario en la determinación del Impuesto a la Renta (IR) y el Crédito Fiscal por Impuesto General a las Ventas (IGV) considerando que no cuenta con documentación de soporte necesaria para acreditar la fehaciencia de los gastos ante una eventual fiscalización por parte de la Administración Tributaria. Asimismo, se revisará la normativa tributaria vigente para determinar la documentación sustentatoria que deberá mantener la Compañía con el objetivo que los gastos por servicios recibidos de entidades relacionadas no domiciliadas sean deducibles para efectos del IR y la aplicación del IGV como crédito fiscal sin generar potenciales contingencias tributarias. Finalmente se propondrá una alternativa para que la Compañía pueda tomar acciones y determinar si desea mantener la posición actual con respecto al tratamiento tributario o si desea implementar acciones que mitiguen eventuales contingencias tributarias.

The purpose of this professional proficiency assessment is to analyze the transactions for services received from non-resident related entities of Bebidas Selectas S.A.C. and the Company's position regarding the tax impact on the determination of Income Tax and the Value-added tax (VAT) Credit due the fact that currently the Company lacks the necessary supporting documentation to demonstrate the validity of the expenses in the event of a potential audit by the Tax Administration. Likewise, current tax regulations will be reviewed to determine the supporting information the Company must maintain to ensure that expenses for services received from non-resident related entities are deductible for Income Tax purposes and the application of IVA as a tax credit without generating potential tax contingencies. Finally, alternatives will be proposed for the Company to determine whether it wishes to maintain its current position regarding tax treatment or implement actions to remedy the situation.